Налог с продажи автомобиля для физических лиц в 2023 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог с продажи автомобиля для физических лиц в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Как всегда, вновь введённые изменения в налоговое законодательство, начинают действовать только после вступления нормативно-правовых актов в законную силу. И действие своё они распространяют только на сделки, заключённые с определенной даты.
Нужно ли подавать декларацию после продажи машины?
Налоговую декларацию нужно подать лишь в том случае, если в прошлом году Вы продали машину, которой владели менее 3-х лет.
Примечание. Срок владения рассчитывается по фактическому времени нахождения в собственности.
Например, если машина была куплена 1 июля 2019 года и продана 30 июня 2022 года, то она находилась в собственности меньше 3-х лет и декларацию следует подать.
Если та же машина продана 2 июля 2022 года, то декларацию подавать не нужно.
Отсчет ведется по датам, указанным в договорах купли-продажи, а не по датам регистрации автомобиля в ГИБДД.
Примеры заполнения 3-НДФЛ за 2020 год при продаже автомобиля
Построчно:
- В пункте 3.2 (строка 080) напишите общую сумму подтвержденных расходов на приобретение автомобиля.
- В пункте 3.1 (строка 070) посчитайте сумму налогового вычета. Напомним, что предел базы для вычета при продаже автомобиля — 250 000 рублей (то есть 32 500 рублей). Также вычет не превышает полученную от продажи сумму.
- В пункте 10 (строка 160) посчитайте общую сумму налоговых вычетов и расходов.
Построчно:
- Строка 010 — выбирайте налоговую ставку. По общему правилу это 13% — для резидентов и 30% — для нерезидентов.
- Строка 020 — укажите код 03.
- В строках 030-060 должны содержаться сведения о покупателе автомобиля. Ваша задача — их туда внести корректно (ИНН и Ф.И.О., либо ИНН, КПП, ОКПО и название организации. Это зависит от того, кому был продан автомобиль).
- В строке 070 напишите сумму дохода от продажи автомобиля.
- В строке 080 — сумму вашего налогооблагаемого дохода (после применения имущественного налогового вычета, указанного в приложении 6).
При продаже автомобиля тут следует указать в строках:
- 002 «Вид дохода» — ставьте цифру 3;
- 010 и 030 — скопируйте значение из строки 070 приложения 1 (это сумма дохода от продажи);
- 040 — скопируйте цифру из строки 070 приложения 6 (это сумма налоговых вычетов). Важно, чтобы значение в строке 040 не превысило значение по строке 030;
- 060 — укажите налоговую базу по НДФЛ. Для этого цифру из строки 040 вычтите из значения в строке 030. Если в итоге у вас получится отрицательное число, то в строке 060 ставьте 0;
- 070 — напишите сумму НДФЛ.
Обратите внимание, что мы рассматриваем ситуацию, когда декларацию подают ТОЛЬКО по случаю продажи автомобиля и получения вычета. Если в вашем случае в отчете будут и другие доходы и вычеты (например, социальные), то возможны отклонения от описанного нами алгоритма.
Построчно:
- строка 010 — ставьте 1, если по результатам расчетов определена сумма НДФЛ, подлежащая уплате, или 3, если этой суммы нет;
- 020 — укажите КБК 182 1 01 02030 01 1000 110;
- 030 — поставьте код по ОКТМО (это код муниципального образования по месту вашего жительства);
- 040 — сумма НДФЛ к уплате;
- 050 — ставьте 0.
Как рассчитывается налог с продажи?
Всего есть два варианта расчета налога:
- По затратам. Применяется, когда удалось сберечь документы о покупке автомобиля. Из стоимости продажи нужно вычесть цену, за которую авто было приобретено. Если разность получилась ниже нуля, то человек освобождается от уплаты налога, поскольку прибыль не была получена. Если же разность является числом положительным, то налог стандартный и составит 13% от суммы.
Пример: Авто купили в 2021 году за 150 000, а продано в 2022 году за 200 000 рублей. Разница между продажей и покупкой составляет 50 000, число положительное, соответственно, нужно уплатить 13%
50 000 × 0,13 = 6 500 рублей.
- По вычету. Если документы о покупке не сохранились и стоимость подтвердить невозможно, то используется стандартный вычет. Из цены продажи нужно вычесть 250 000 рублей. Если у полученного числа знак отрицательный, налогом автомобиль не облагается, если знак плюс, то от полученной разницы нужно отнять 13%. Данный расчет применяется, когда автомобиль достался по наследству или по акту дарения.
Имущественный вычет предоставляется один раз в год.
Налоговые взносу с продажи авто для ИП
Система современного налогового законодательства предусматривает несколько систем налогообложения, которые распространяются как на юридических лиц, так и на ИП. В связи с этим, при продаже машины могут быть назначены различные налоги в зависимости от системы налогообложения:
- Общее налогообложение – уплате подлежит налог в размере 13% (сбор, предназначенный также для физических лиц, то есть НДФЛ) при условии, что купленная машина использовалась ранее в личных целях. В том случае, если автомобиль необходим для получения прибыли, то есть прямо предназначен для предпринимательской деятельности, назначается НДС в размере 20%.
- Упрощенная система налогообложения – уплачивать НДФЛ или НДС не нужно, при этом обязанностью предпринимателя является включение прибыли от продажи машины в налоговую базу ИП. С общей суммы дохода, полученного в отчетном периоде, взимается налог в размере 6 %, либо при ином варианте – 15% от показателя, вычисленного по формуле «доход минус расход».
В 2022 году продал машину за 250 тыс. рублей. После купил, и снова продал другой авто также за 250 тыс. рублей. Какой налог нужно заплатить с продажи второго автомобиля?
Указанные вами суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ — 250 тыс. рублей. Однако, в одном году суммарный доход от продажи двух машин составил 500 тыс. рублей. Поэтому, обязанность по предоставлению декларации 3-НДФЛ сохраняется.
Если вместе с декларацией вы представите документы, подтверждающие расходы на второй автомобиль (договор купли-продажи и платежные документы), то налог к уплате уменьшится или будет отсутствовать. Декларацию необходимо подать не позднее 30 апреля 2023 года.
Обращайтесь в НДФЛка. ру! Налоговые эксперты с большим опытом составляют декларации любой сложности, рассчитывают максимальные суммы налоговых вычетов, консультируют по вопросам налогообложения.
Примеры расчета налога с продажи автомобиля
Ситуации, возникающие у бывшего собственника в момент продажи машины, бывают самые разные. От данных зависит размер пошлины, которую придется уплатить в следующем календарном году после продажи. Примеры расчетов демонстрируют основную суть подобных случаев в 2023 году:
- Срок владения ТС – более 3 лет. Стоимость в момент покупки ВАЗ – 21099 – 160 000 рублей, стоимость при продаже – 120 000 рублей. Необходимость уплаты налога с продажи автомобиля в 2023 году отсутствует, поскольку дохода со стороны бывшего владельца нет. Авто находилось в собственности более трех лет. Хозяева таких машин от уплаты налога освобождены. Декларацию подавать не нужно.
- Срок владения ТС – менее 3 лет. Стоимость в момент продажи – 400 000 рублей. Нюанс сделки – машина была получена в наследство, то есть собственник ничего за нее не платил. При формировании налоговой декларации владелец может применить налоговый вычет, и размер налоговой суммы он будет исчислять следующим образом: (400 000 – 250 000) *13% = 19 500 рублей. Налоговую декларацию следует подать самостоятельно в следующем за продажей автомобиля году, до 30 апреля.
- Срок владения ТС – менее 3 лет. Стоимость в момент покупки – 500 000 рублей, в момент реализации – 480 000 рублей. В декларации сумма налога будет нулевая, поскольку доход от продажи машины отсутствует. Подавать документы в налоговую нужно до 30 апреля следующего за продажей ТС года. Важно, что требуется предъявлять доказательства своей правоты в виде договоров купли – продажи автомобиля, приложенных к декларации.
- Срок владения – менее трех лет. Авто куплено за 300 000 рублей и продано впоследствии за 370 000 рублей. При подаче декларации владелец пользуется вычетом по расходам, а алгоритм вычисления имеет следующий вид: (370 000 – 300 000)*13%= 9100 рублей. К декларации следует приложить подтверждающие стоимость машины документы.
- Во владении – два транспортных средства. Оба были получены в наследство и впоследствии проданы по 250 000 каждое. В данной ситуации нет возможности пользоваться вычетом по расходам. Возможно применение только стандартного налогового вычета. Для этого необходимо сложить стоимость обоих ТС, вычесть 250 000 рублей, а 13% оставшейся суммы заплатить в качестве налога: ((250 000+250 000) — 250 000)*13%= 32 500 рублей. Декларацию по месту регистрации собственника авто необходимо подать в следующем за продажей авто году (в 2023 году необходимо подавать декларацию до 30 апреля за проданный автомобиль в 2022 году).
Стоит иметь ввиду, что размер налогового платежа за проданную машину в 2023 году может быть частично или полностью покрыт другими налоговыми вычетами. Так, если гражданин в течение того же года, в котором имела место продажа ТС, оплачивал обучение детей, то возращенную сумму налога можно использовать для покрытия суммы налога на реализацию авто.
Кто освобожден от уплаты НДФЛ при продаже машины?
Не все продавцы автомобилей обязаны производить уплату НДФЛ:
| Не производят уплату НДФЛ | Нормативный акт |
| Владеют транспортным средством более трёх лет | п.17.1 ст.217 НК РФ |
| Владение автомобилем менее трёх лет, но стоимость составляет 250 000 рублей и менее | ст. 210, 220 НК РФ |
В какие сроки нужно произвести уплату НДФЛ при продаже машины?
| Обязательство | Сроки |
| Предоставление налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) | до 30 апреля следующего года |
| Уплата НДФЛ | до 15 июля следующего года |
Как заплатить налог и подать декларацию
ФНС не рассчитывает налог с продажи автомобиля, хотя ГИБДД передает эту информацию в момент регистрационных действий. Подача декларации — это обязанность владельца. Заявить в налоговую о таких доходах необходимо до 30 апреля на следующий год после продажи. Если применяется вычет, то заполняется заявление, которое можно подать в течение года, приложив все чеки и выписки об оплате.
Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ заполняют от руки или в специальной программе, передать отчетность в ФНС можно несколькими способами:
- при личном визите в налоговую инспекцию по месту регистрации;
- через онлайн кабинет налогоплательщика;
- через доверенное лицо;
- письмом с описью вложения.
Документы, которые понадобятся при заполнении декларации:
- паспорт;
- договор купли-продажи;
- документы, подтверждающие оплату.
В каких случаях при продаже машины требуется вычет?
Получить налоговый вычет при продаже автомобиля можно в нескольких разновидностях. Но, прежде чем изучать их специфику, выясним, в связи с чем у налогоплательщиков возникает необходимость в получении такой привилегии.
Вычет, о котором идет речь, может потребоваться гражданину в случаях, когда по результатам совершенной с его участием сделки купли-продажи автомобиля возникла налоговая база — в виде доходов от продажи транспортного средства, с которой необходимо уплатить НДФЛ. Такая обязанность возникает у человека, если он продал машину, которой к моменту продажи владел менее 3 лет.
Если продавец был собственником транспортного средства в течение 3 лет и более, то объекта налогообложения не возникает, НДФЛ на доход от продажи автомобиля не начисляется, и необходимости применять вычет нет.
Но если потребность в вычете имеется — каким он может быть?
Как правильно применить вычет?
Для того чтобы применить вычет в целях оптимизации налоговой базы, налогоплательщику нужно:
- Определить какой вычет лучше заявлять.
Предпочтительнее будет первый вариант (фиксированный вычет), если:
- у человека не сохранилось документов, подтверждающих ранее совершенные расходы на покупку машины;
- документы есть, но сумма таких расходов — меньше, чем фиксированный вычет в размере 250 000 рублей, и применять второй вариант попросту невыгодно.
Вместе с тем, аргументами за выбор второго варианта — когда вычет будет представлен расходами, будут (разумеется, при условии, что сохранились документы):
- самое очевидное — размер суммы по подтвержденным «расходным» документам больший, чем по фиксированному вычету;
- наличие у налогоплательщика планов продать в течение года второй автомобиль при отсутствии документов на него (по нему можно будет применить фиксированный вычет, в то время как расходы на покупку первого автомобиля нельзя будет использовать в качестве вычета по второй машине).
- Направить в установленный срок в ФНС декларацию 3-НДФЛ, в которой нужно отразить:
- сведения о полученных доходах при продаже автомобиля, и о налоге, который на них начислен (Раздел 2);
- сведения о покупателе машины (Лист А);
- сведения о выбранном вычете (Лист Д).
Если вычет — тот, что основан на подтвержденных расходах, то к декларации нужно будет приложить документы, удостоверяющие совершение таких расходов.
Отметим, что у налогоплательщика, теоретически, может быть возможность применить в целях уменьшения налоговой базы другие налоговые вычеты — например, появившиеся после приобретения недвижимости.
Пример.
Гражданин Степанов В.А. в 2016 году продал автомобиль за 2 000 000 рублей (в то время как куплена она была в 2015 году за 1 500 000 рублей), и тут же купил на эти денежные средства квартиру. У него появляется:
- Обязанность по уплате НДФЛ — в размере 260 000 рублей (13% от 2 000 000).
Применив вычет по расходам, Степанов может уменьшить исчисленный налог до 65 000 рублей (13% от разницы между 2 000 000 и 1 500 000).
- Право на применение имущественного вычета — также в величине 260 000 рублей.
Какие расходы нельзя учесть
Есть расходы, которые никак не уменьшают НДФЛ:
- проценты по кредитам на приобретение автомашины;
- автострахование (ОСАГО, КАСКО, здоровья водителя и пассажиров);
- уплата долгов за наследодателя при (после) получении в наследство автомобиля;
- оставшаяся задолженность за приобретенный автомобиль как будущие затраты.
Например, гражданин в 2019 г. приобрел машину за 1,5 млн. с рассрочкой на три года. В каждом году он должен уплачивать по 500 000 рублей. Выплатив 1 млн. руб., в 2020 хозяин машину продает за 1,6 млн. Таким образом, владелец фактически заплатил за машину 1 млн. и на момент продажи остался должен продавцу 500 000 руб. При исчислении налога в расходную часть можно принять только 1 млн. руб. Соответственно сумма НДФЛ будет равна: 78 000 (1,6 млн. – 1 млн. х 13%) руб.
- Важен факт, участвовал ли автомобиль в предпринимательской деятельности
Любые расходы индивидуального предпринимателя, либо владельца автомашины, который не имеет статуса ИП, но фактически использовал транспорт как коммерческий.
Когда же гражданин-не предприниматель покупает коммерческий транспорт (автобус, грузовик), но использует для себя, то расходы на приобретение такого автомобиля принимаются для уменьшения НДФЛ.
В каких случаях необходимо оформлять декларацию и платить налоги при продаже автомобиля?
Согласно налогового кодекса РФ, граждане при продаже автомобиля, которым владели менее 3-х лет, должны отчитаться перед налоговыми органами (предоставить налоговую декларацию) и оплатить налоги.
В каких же случаях необходимо подавать налоговую декларацию, какие налоги и в каком размере необходимо заплатить государству, Вы узнаете из данного раздела.
Необходимость подавать декларацию о доходах при продаже машины, как уже было сказано выше, зависит от времени ее владения. При продаже автомобиля, которым владели более трех лет, в не зависимости от его стоимости, Вы освобождаетесь от необходимости подавать декларацию и уплачивать какие-либо налоги.
Если Вы продали автомобиль, которым владели менее трех лет, то обязаны сделать следующее:
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговую инспекцию по месту регистрации.
- Заплатить налог на доходы от продажи. Сумма налога установлена государством в размере 13% от стоимости продаваемой машины.
Отчет при реализации авто: особенности заполнения
Оформить справку на продажу машины можно вручную, предварительно необходимо скачать ее с официальной страницы ФНС. Второй вариант – установить программу и заполнить бланк 3 НДФЛ при продаже машины в автоматическом режиме, этот способ предпочтительнее, так как исключает ошибки.
Отчет состоит из 23 листов, но при реализации авто менее 3-х лет понадобится заполнение только 6 страниц:
- титула;
- сведений о гражданине на одной странице;
- раздела №1, в котором указывают сумму вознаграждения и налога;
- раздела №6, в котором рассчитана сумма подоходного к уплате;
- станицы А, в ней отражены документы при продаже, на основании которых реализован автомобиль. В данном разделе указываются сведения о покупателе;
- страницы Д2, в которой рассчитывается подоходный с учетом получения налогового вычета.