Памятка о получении двойного имущественного вычета для мужа и жены – на сайте ГД
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Памятка о получении двойного имущественного вычета для мужа и жены – на сайте ГД». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Если квартира стоит 1,5 млн руб., то вычет по расходам на ее покупку составит 1,5 млн руб. — можно вернуть 13%, то есть 195 тыс. руб. уплаченного НДФЛ.
Пример расчета суммы НДФЛ к возврату
При стоимости квартиры 2 млн руб. можно вернуть 260 тыс. руб. налога.
Если недвижимость дороже, вычет будет равен максимально возможной сумме — 2 млн руб., а налог к возврату составит 260 тыс. руб.
Уплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. НДФЛ вернут с той суммы, которая уже перечислена банку.
Бывают случаи, когда использовать весь вычет за год не получается. В таком случае остаток вычета можно переносить на следующие годы до тех пор, пока налогоплательщику не вернут всю сумму уплаченного НДФЛ. Растягивать вычет можно на любой период, пока государство не вернет всю причитающуюся по закону сумму.
Вернуть средства за жилье, которое приобреталось в браке, может каждый из супругов. В сумме семья сможет получить до 1,3 млн руб. Также родители, если платят за долю ребенка, могут вернуть НДФЛ с этой суммы расходов. Стоимость доли ребенка до 18 лет, оплаченная средствами родителей, не увеличивает лимит их вычета, а входит в него. Родители все равно вернут налог максимум с 2 млн руб. Просто расходы на долю ребенка учтутся как расходы родителей. Когда ребенку исполнится 18 лет и он в будущем купит свою квартиру, право на собственный вычет у него сохранится в полном объеме.
В каких случаях НЕЛЬЗЯ получить налоговый вычет за квартиру:
- Вернуть налоговый вычет за недвижимость не получится, если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателя или других лиц, средств материнского капитала, а также за счет бюджетных средств.
- При покупке квартиры у родственников (взаимозависимых лиц) получить вычет не получится. К таким лицам относятся: физическое лицо, его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. То есть купить квартиру у мамы или сестры можно, но вычет по такой сделке получить нельзя. При этом при покупке недвижимости у тещи или брата жены получить вычет можно.
- Нельзя получить вычет по унаследованной или подаренной квартире, так как вы ничего не потратили, а значит, не уменьшили налогооблагаемую базу.
- Участники военной ипотеки не могут использовать вычет на общих основаниях, так как часть суммы на жилье им дает государство.
Кaк вepнyть НДФЛ c пpoцeнтoв пo ипoтeкe чepeз paбoтoдaтeля
Еще один вариант получения налогового вычета по уплаченным процентам — оформить заявление на получение вычета у работодателя, по которому он не будет удерживать НДФЛ, пока не исчерпается сумма положенного вам налогового вычета.
Оформление вычета через работодателя возможно в любой момент. Необязательно ждать окончания текущего года. Порядок действий:
- Собрать пакет документов, передать их ФНС и заполнить заявление для получения вычета через работодателя.
- Ждать 30 дней проверку ФНС. Если она пройдет успешно, налоговая направит работодателю соответствующее заявление.
- Написать в бухгалтерии работодателя заявление о предоставлении налогового вычета.
После этого вы начнете получать зарплату полностью, без вычета НДФЛ. Так будет, пока положенная сумма вычета не будет исчерпана. Далее можно снова подавать документы на получение следующего «транша».
Зачем нужно распределять вычет между супругами
Для имущества, приобретенного в браке, существуют особые условия собственности. При отсутствии брачного договора, в котором прописаны особые условия, имущество, купленное супругами в официально зарегистрированном браке, считается совместно нажитым.
При этом не важно, кто фактически нес расходы и оплачивал покупку квартиры или вносил деньги по ипотечному кредиту. Также не имеет значения, на кого оформлена квартира — на одного из супругов или на обоих — такое владение является совместным.
Так как все доходы и расходы в браке считаются совместными, налоговый вычет при покупке жилой недвижимости могут получить оба супруга.
Напомним, кто имеет право на возврат подоходного налога:
- Налоговые резиденты РФ — лица, проживающие в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев, идущих подряд. Это могут быть как граждане РФ, так и иностранцы.
- Налогоплательщики с доходом, с которого уплачивается 13% или 15% в качестве НДФЛ.
Сумма налогового вычета при покупке квартиры
Размер вычета в 2023 году остался прежним:
- Не более 2 млн руб. на приобретение, строительство и ремонт (от суммы отсчитываются 13%). Сумма, которую можно вернуть, составляет до 260 тыс. руб.
- Не более 3 млн руб. расходов на проценты по целевому займу (от суммы отсчитываются 13%). Максимальная сумма к возврату – 390 тыс. руб.
Поговорим о документах
Вы получите налоговый вычет, если в вашем распоряжении есть доказательства расходов на приобретение квартиры. Это справки 2 и 3 НДФЛ, а также подтверждение того, что новая квартира — ваша собственность. В налоговую нужно предоставить все документы, подтверждающие платежи: справки, расписки, чеки, платежные ордера — словом, всё, что доказывает факт оплаты. Если квартира взята по ипотеке, то также нужны доказательства уплаты процентов.
Справку 2-НДФЛ вам выдаст работодатель. В ней отражена сумма уплаченных налогов за требуемый год. 3-НДФЛ заполняется вами самостоятельно. Можно заполнить от руки или установить дистрибутив «Декларация». Вам нужно ввести требуемые данные, нужные листы система сформирует сама.
Право собственности на квартиру можно подтвердить с помощью:
- свидетельства о госрегистрации или выписки из ЕГРП;
- договора о передаче или купле-продаже;
- кредитного договора, если брали ипотеку.
Очень внимательно отнеситесь к правильному оформлению платежных документов. Если налоговики посчитают, что факт платежа за жилье не доказан, вам может быть отказано в выплате вычета. Если оплата происходила наличными деньгами, обязательно нужна расписка. Она должна быть написана от руки. Если оплата прошла через банк, то нужны выписки по счету, квитанции. При получении вычета на квартиру в ипотеке предъявите кредитный договор, график платежей, квитанции об уплате процентов.
Куда подавать документы?
Собрали документы, сделали копии, что дальше? В территориальном УФМС отдайте специалисту заполненную декларацию 3-НДФЛ с ксерокопиями. Можно переслать ее ценным письмом почтой России. Важный нюанс — подавать бумаги в том же году, когда купили квартиру, нельзя. Нужно подождать год.
Есть еще два варианта подачи заявления на возврат. Первый — заполнение заявки на налоговый вычет на квартиру в личном кабинете на портале налоговиков. Второй вариант предусматривает подключение работодателя и получение зарплаты в полном объеме, без отчисления НДФЛ. В первом случае подготовленные бумаги отсканируйте и прикрепите к декларации. Саму 3-НДФЛ можно заполнить онлайн в специальной программе. Проверка бумаг длится около 3 месяцев, потом вы получите уведомление, подтверждающее право на вычет, или мотивированный отказ. При положительном решении через 30 дней после извещения на указанный вами счет придут деньги.
Получить вычет по месту работы немного проще. Заполнять 3-НДФЛ не надо, ждать целый год тоже. Бухгалтерия не будет выплачивать вам налоговый вычет. Они просто перестанут высчитывать НДФЛ, пока номинальная сумма не будет выбрана. Чтобы получать деньги этим способом, отправьте в налоговую заявление на уведомление о праве на вычет. Приложите копии подтверждающих документов. Можно это сделать лично, можно онлайн в личном кабинете на сайте. Через 30 дней вы получите искомое уведомление, которое и отнесете работодателю.
Если по окончании года сумма вычета не будет исчерпана, надо заново писать заявление налоговикам. Копии документов второй раз не подаются. Налоговый инспектор может потребовать оригиналы документов, чтобы сравнить их с копиями. Будьте готовы их предъявить.
Ограничения на получение вычета
Есть несколько ограничений, которые помешают получить вычет при покупке квартиры:
- Как мы уже упоминали, отсутствие официального дохода с уплатой налогов является причиной, по которой нельзя получить сумму, равную подоходному налогу, от государства.
- Покупка квартиры у близкого родственника. Даже если сделка оформлена по всем правилам, при такой купле-продаже вычет не положен. Важно! Обычно имеются в виду кровные родственники, а если, например, это кто-то из семьи жены или мужа, с точки зрения закона уже появляются основания для получения вычета.
- Отсутствие документов, которые подтверждают покупку квартиры и вступление в право собственности.
- Ранее покупатель получал имущественный вычет. Государство дает возможность воспользоваться имущественным вычетом только один раз.
Вычет — теперь каждому
Право на налоговый вычет при приобретении жилого помещения (квартиры, комнаты) или дома с участком, а также долей в них предоставлено в соответствии с пп. 3 п. 1 НК РФ. При приобретении жилья в общую собственность возможность вернуть налог имеет каждый из супругов, если он ранее не использовал это право на приобретение другого жилья.
До 1 января 2014 года применялось правило, по которому супруги должны были распределять между собой вычет в размере 2 миллионов рублей. После внесения изменений в Налоговый кодекс это ограничение больше не применяется. Каждый из супругов может претендовать на максимальный вычет, если позволяет доход и стоимость квартиры. Однако, если кто-либо обращается за возвратом налога в отношении купленной до 2014 года квартиры, необходимо применять старые правила.
Если квартира оформлена на второго супруга
Возможна ситуация, когда оплата проводилась одним из супругов, который затем оформил на себя право собственности, а за вычетом обращается другой супруг. В этом случае вычет также должен быть предоставлен. Основания те же, что были указаны выше для обращения от имени обоих супругов.
Возможность получения вычета по недвижимости, оформленной на другого супруга, подтвердил Минфин в письме от 25 апреля 2014 года № 03-04-05/19540. Ведомство рассмотрело ситуацию, когда супруг ранее использовал свое право на возврат налога, приобретя дом, и планирует приобрести квартиру на свое имя. Минфин подтвердил, что в такой ситуации супруга будет вправе получить налоговый вычет на эту квартиру на основании письменного заявления супругов.
Однако эта возможность имеется только у тех, кто состоит в официально зарегистрированном браке. Совместное проживание (так называемый «гражданский брак») права претендовать на вычет по квартире супруга не дает. На это указал Минфин России в Письме от 14 марта 2012 № 03-04-05/7-301.
Возможность получить вычет на квартиру супруга сохраняется и в случае, если недвижимость приобретена в ипотеку. Например, если муж оформил на себя ипотеку и вносил платежи по кредитному договору, жена может получить налоговый вычет как с основной стоимости квартиры, так и с уплаченных процентов. Общим для супругов считается не только приобретенное имущество, но и долги. Поэтому оформленная в браке ипотека, и платежи по ней юридически считаются сделанными совместно.
Размер налогового вычета определяется на основе расходов, понесенных на строительство или приобретение недвижимости. Максимальный размер, доступный каждому супругу, составляет 2 миллиона рублей, то есть сумма налога к возврату составит 260 000 рублей. Если право на вычет есть у обоих супругов, общая сумма на семью составит не более 4 миллионов рублей и 520 000 рублей соответственно.
В расходы на приобретение жилья можно включить также подтвержденные расходы на ремонт (материалы и отделку).
Налоговый вычет можно заявить полностью или частично, а остаток перенести на следующий год или следующую квартиру. Но нельзя перераспределить его так, чтобы один из супругов получил назад налог с 4 миллионов, а второй — ничего. Максимальный размер вычета каждому из супругов в любом случае ограничен 2 миллионами рублей (т.е. вернут 260 000 рублей) в соответствии с п. 3 ст. 220 НК РФ. Возможность его увеличения в НК РФ не предусмотрена.
Отдельно предоставляется налоговый вычет с процентов, уплаченных за пользование ипотечным кредитом, потраченным на приобретение недвижимости. Общая сумма уплаченных процентов, попадающих под вычет, не может превышать 3 млн. рублей.
Часто задаваемые вопросы:
Можно ли передать свое право на вычет супругу/супруге?
Нет, нельзя. Можно только распределить расходы по вычету, но за вас получить его никто не может.
Что делать, если квартиру продали, а заявление на вычет не подавали?
Если квартира покупалась вами и есть документы, подтверждающие платежи, право собственности, то можно подавать заявление на вычет. То, что квартира уже фактически продана не является основанием для отказа, так как расходы на приобретение вы понесли.
Купили квартиру, супруг распределил все расходы на себя и получает вычет. Могу ли я получить вычет за себя при покупке другой квартиры?
Да, можете, так как по факту вы не понесли расходов и право на вычет у вас остается.
Вычет при приобретении жилья в общую совместную собственность
Приобретение жилья супругами в общую совместную собственность означает, что жилье, приобретенное в браке, является общим в не зависимости от того, на кого оно оформлено или кто нес расходы на его покупку. Считается, что оба супруга несли расходы.
Если право собственности возникло до 01.01.2014 года:
- по умолчанию считается, что правом собственности супруги владеют в одинаковых долях (50/50). При этом, супруги имеют право написать Заявление и распределить, кто и в каком размере будет получать вычет. При этом такое заявления можно подать только один раз и в дальнейшем уже нельзя будет изменить пропорцию.
- ограничение на вычет составляет — 2 000 000 рублей на объект. Это означает, что, например, приобретая квартиру за 2 500 000 рублей и в соответствующем заявлении указав пропроцию 50/50 (50 % доля супруга, 50 % доля супруги), каждый из супругов имеет право на получение вычета 2 000 000 / 2 = 1 000 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату из налоговой составит 130 000 рублей каждому из супругов (13 % от 1 000 000).
- вычет по процентам также распределяется в соответствии с Заявлением на распределении основного вычета, ограничения размера максимального вычета нет. То есть нельзя написать отдельное заявление на проценты.
Например, согласно договора ипотеки, проценты за весь период кредита составили 7 000 000 рублей, тогда каждый из супругов имеет право на вычет в размере своей доли (в нашем примере, это по 3 500 000 рублей вычета каждому супругу, к возврату 13 % — по 455 000 рублей).
Если право собственности возникло после 01.01.2014 года:
- по умолчанию считается, что правом собственности супруги владеют в одинаковых долях (50/50). При этом, супруги имеют право написать Заявление и распределить, кто и в каком размере будет получать вычет. При этом такое заявления можно подать только один раз и в дальнейшем уже нельзя будет изменить пропорцию.
- ограничение на вычет составляет — 2 000 000 рублей — каждому из супругов. Это означает, что, например, приобретая квартиру за 4 500 000 рублей, каждый из супругов имеет право на получение вычета по 2 000 000 рублей. То есть максимальная сумма к возврату из налоговой составит 260 000 рублей каждому из супругов (13 % от 2 000 000).
- так как все расходы в браке являются общими, вычет на проценты можно получать в любой пропорции, написав при этом соответствующее Заявление на распределение вычета. Заявление можно писать каждый год, меняя, при этом пропорцию.
- максимальное ограничение по ипотечным процентам составляет — не более 3 000 000 рублей каждому из супругов.
Например, согласно договора ипотеки, проценты за весь период кредита составили 7 000 000 рублей, тогда каждый из супругов имеет право на вычет в размере своей доли, но не более 3 000 000 рублей (в нашем примере, это по 3 000 000 рублей вычета каждому супругу, к возврату 13 % — по 390 000 рублей).
Нормативно-правовая база
Если между супругами не заключен брачный договор, то любое приобретенное в браке имущество считается их совместной собственностью, права на которую есть как у мужа, так и у жены. Это правило установлено ст. 256 ГК РФ. Аналогичная норма есть и в статье 34 Семейного кодекса РФ.
При этом не имеет значения, на чье имя официально зарегистрировано имущество или кто заплатил за него деньги. И уплаченные средства, и купленная квартира будут общей совместной собственностью.
Иной режим имущества супругов может быть установлен, если заключен брачный договор. В соответствии с таким соглашением супруги могут разделить имущество — например, установить, что квартира принадлежит одному из них.
Вычеты за недвижимость для супругов
Согласно ряду документов (п.1 ст. 256 НК РФ, ст.33, 34 СК РФ) все имущество, приобретенное в браке, считается общим для обоих супругов. Соответственно, если в период нахождения в таких официальных отношениях люди покупают квартиру, она тоже считается общей. Значит, оба супруга могут претендовать на возврат подоходного налога.
Подобная льгота называется имущественным вычетом, регулируется ст. 220 НК РФ. Даже когда у квартиры собственник – кто-то один из супругов, оба имеют равные права на начисление налогового вычета. При этом они могут подать заявление на два вида льгот:
- Налоговая льгота за траты, понесенные на покупку квартиры.
- Вычет за проценты по ипотеке.
Налоговый вычет составляет определенный процент от расходов, потраченных на покупку жилья. При этом претендовать на него могут только те, кто отчисляет подоходный налог со своих доходов – это могут быть как официально трудоустроенные налоговые резиденты страны, так и индивидуальные предприниматели.
Немаловажен срок совершения сделки и вступления супругов в собственность. С января 2014 года вступили изменения в законодательство, и все владельцы одной квартиры больше уравнялись в правах на вычет, чем это было доступно ранее. Существуют некоторые нюансы владения жильем, разные ситуации детально рассмотрим ниже.
Подать заявление на начисление вычета каждый из супругов может либо по месту трудоустройства, обратившись предварительно в ФНС за подтверждением возможности получать такую льготу. Или же подать бумаги можно через налоговую службу по месту регистрации.
Подавать документы в ФНС можно не только лично в руки, но и почтовыми службами, через онлайн-сайт. На их рассмотрение уйдет три месяца, после чего будет принято решение о начислении льготы. Еще около месяца деньги будут поступать на счет. Обратите внимание, что за вычетом в ФНС можно обращаться только после окончания того налогового периода (года), в котором совершалась покупка. Зато деньги поступают на счет большими частями, в пределах размеров НДФЛ, которые уплачивал налогоплательщик.
К работодателю также следует обращаться после получения бумаги о возможности вычета из ФНС. Декларацию в таком случае заполнять не стоит, справка о доходах тоже не нужна, ведь данные есть в бухгалтерии. По месту работы есть возможность обратиться в любое время, даже на следующий день после вступления в собственность. Однако вычет не будут начислять так, как через ФНС, просто уже со следующей зарплаты перестанут отчислять НДФЛ, выплачивая сотруднику полную сумму дохода.
Получается, что если квартира была куплена в браке, совершенно неважно, кто из супругов ее собственник. Подавать заявление на налоговый вычет могут оба. Причем даже тогда, когда один уже подавал бумаги и вернул часть налога. Если по ряду причин вы хотите изменить соотношение процентов одной доли ко второй, следует составлять заявление о распределении вычета. Однако если квартира стоит 4 млн. рублей или более, и так автоматически вычет приравнивают по 2 млн. на каждого супруга, поскольку лимит не позволит им получить больше.